2025年是否可以再做包税?

在西班牙开店时，选择合适的报税方式至关重要。主要有两种方式：包税（Módulo） 和发票做账（Directa），它们适用于不同的经营情况。虽然税务局在努力打击偷税漏税，但目前包税仍然是合法的报税方式，预计至少到2025年仍可选择。不过，随着监管加强，未来可能会有调整。

 01 包税（Módulo）

包税主要适用于小规模经营的商店，如百元店、食品店、服装店、果蔬店等。其税收依据的是店铺的面积、用电量和员工数量等因素，税务局会根据这些指标来计算应缴税额，而不考虑实际收入。

适用条件：

年营业额低于25万欧元，员工人数少，个体户经营。

计算方式：

每年第一季度，根据上一年用电量和1月1日员工数量、店面面积等，确定季度税额（Modelo 131）。这一数额会在接下来的三个季度保持不变，无论实际经营情况如何。

*包税做账的差额会通过个人所得税（Renta）进行调整，税务局根据实际情况多退少补。

案例分析：

张女士经营一家50平方米的水果店，无员工，用电量低。税务局根据店铺面积和条件，假设每季度固定收取300欧元税款，无需提供详细账目。即便某季度亏损，她仍需按固定金额缴税。包税的优势是操作简单、适合小型商铺，但收入和支出波动大的情况下可能不划算。

特殊包账

针对小型服务业也可以选择包税的形式（如酒吧、餐馆等）。但是除了需要申报盈利税（Modelo131）以外，同样也需要申报增值税（Modelo303）。

增值税（IVA）在第一至三季度按固定税额缴纳。第四季度，根据全年进货发票的IVA与前三季度的缴纳情况进行抵扣，正值需补税，负值则无需缴税。

 02 发票做账（Directa）

发票报税适用于服务型行业或规模较大的店铺，如美甲店、酒吧、餐馆、工厂等。店主基于实际经营情况进行报税，每季度申报盈利税（Modelo130）和增值税（Modelo303）。

想要详细了解各类税单可以查看我们的往期文章：

【最全干货】西班牙个体户开店各类税单介绍

适用类型：

• 店铺面积大、员工多或用电量大。
• 收入较高、进出货发票多的店铺。
• 公司形式经营的企业只能选择发票报税。

计算方式：

发票做账是根据店铺的实际收入和支出情况来报税。经营者需保存并提交全年买入发票（compra）和卖出发票（venta）。个体户的盈利税一般为20%，而公司形式的报税则有不同的税率：新公司为15%，普通公司为25%。

案例：

李先生经营一家150平方米的酒吧，有5名员工，用电量大。每季度，他根据卖出发票的IVA减去买入发票的IVA缴纳增值税，并按净盈利20%缴盈利税。如某季度盈利2000欧元，他需缴400欧元盈利税。发票做账灵活，但需详细管理所有发票，适合规模较大的生意。

03 嘉诚提示

初期规模小的店铺可以选择包税，而随着业务扩展或员工增加，应转为发票做账。合理合法选择报税方式，不仅能降低税务风险，还能确保业务的长远发展。

无论选择包税还是发票做账，都必须确保合规经营，按规定报税。违规操作或不当选择报税方式，可能导致巨额罚款，得不偿失。

如果您对选择何种报税方式感到不确定，建议咨询专业税务顾问或律师，以确保遵守法律规定，避免不必要的税务风险。