违反Verifactu规定的罚款金额曝光

明年将在税务机构打击税务欺诈的斗争中迎来一个转折点。自2026年1月1日起，所有缴纳企业所得税的公司必须通过Verifactu系统开具发票。六个月后的2026年7月1日，这一义务将扩展至所有使用电子发票系统的自营职业者和专业人士。此举旨在防止会计操纵，符合《反欺诈法》和《创造与增长法》的要求。

所有个体经营者或公司实体，以及无法律人格的实体，如果其在西班牙境内有常驻机构并受个人所得税（经济活动的收入）、企业所得税或非居民所得税的管辖，且位于西班牙普通税地区域内（不包括巴斯克地区和纳瓦拉地区的居民），都必须遵守新法规的规定，在其发票系统中开具完整的或简化的发票，无论发票接收方是谁。

什么是Verifactu及其工作原理？

Verifactu是税务机构开发的一个信息系统，它允许在开具发票的同时自动向税务部门发送发票记录。该系统生成一个无法更改的电子记录，包含标准化信息并进行数字签名，即时传输给税务机构。这样，税务部门几乎可以实时监控纳税人的发票开具情况。

Verifactu不仅旨在加强欺诈控制，还致力于简化发票流程，增加企业、客户和政府之间的信任。新系统的一个显著特点是，自2026年1月1日起，所有发票都必须包含一个二维码。该二维码使客户（无论是个人还是专业人士）能够验证发票是否已在税务机构正确登记，从而确保相应的税款（增值税、个人所得税或企业所得税）已正确申报。

两步走的实施计划

Verifactu系统的实施规定了两项关键日期：

• 2026年1月1日：对企业所得税纳税人强制生效。
• 2026年7月1日：对开具电子发票的自营职业者和专业人士强制生效。

税务机关已在其电子门户网站上提供了一款免费应用程序，供纳税人使用Verifactu开具发票，同时也允许使用经认证的私人软件。

基本操作步骤

Verifactu系统的基本操作相对简单：

1. 开具发票：用户访问兼容Verifactu软件的“开具发票”部分。
2. 填写数据：输入开票人、接收人、项目、金额、税款和操作日期。
3. 生成记录：系统自动生成一个带有发票数据的XML文件，并进行数字签名。
4. 签名和发送：用户可以本地保存记录或自动发送给税务机构。
5. 生成二维码：生成一个唯一代码，将发票链接到税务机构验证的记录。

违规处罚

税务机关警告称，如果发现发票开具中的违规行为或企业使用未认证的软件，罚款可达每年度50,000欧元。这些罚款将影响软件供应商和不符合技术要求的用户企业。

技术行业的作用

Verifactu的成功在很大程度上取决于软件开发商迅速适应新标准的速度。法规要求发票软件必须满足一系列要求：

• 完整性：数据一旦登记即不可更改。
• 可追溯性：记录与发票开具或修改相关的所有事件。
• 不可更改性：每条记录必须包含一个唯一的数字签名。
• 可访问性：数据必须在税务机构要求时可查询。

软件开发机构必须通过书面声明证明其系统符合相关法规和技术规范，并确保每个版本都可见该系统符合规定。