西班牙的自营职业者和小企业即将迎来一个全新的税务时代。随着2025年4月2日在《国家官方公报》（BOE）上发布的《皇家法令254/2025》的批准，专业人士开具发票的方式将发生结构性变化。该法规引入了Verifactu系统，该系统将在未来几年内对所有纳税人强制实施。
Verifactu的实施时间
尽管目前Verifactu的使用仍是自愿的，但税务局已允许从2025年4月23日起提前使用。新规定设定了两个关键日期：企业所得税纳税人需从2026年1月1日起实施，而自营职业者和其他专业人士的最后期限为2026年7月1日。这一措施是反欺诈法（第11/2021号法律）的一部分，旨在打击地下经济并确保发票的透明度。
Verifactu带来的具体变化
新法规要求所有发票系统生成每张发票的不可更改的数字记录。该记录必须包含安全措施，如数字指纹、与前一个记录的链接，以及如果软件经过认证，还需自动向税务局提交数据。此外，每张发票必须包含一个二维码，链接到税务局的电子办公室，使任何接收方都能实时验证发票是否已上报。
发票软件的选择
自营职业者可以选择两种类型的发票软件：经过认证并与税务局直接连接的软件（Verifactu）和非Verifactu软件，后者仅存储数据并允许后续提交。然而，税务局希望逐步实现所有系统的实时连接，从而消除任何信息被篡改或丢失的可能性。如果未能遵守规定，处罚可能非常严厉：使用未经认证的软件可能面临50,000欧元的罚款，而销售欺诈性软件的罚款可能高达150,000欧元。
不遵守新规定的风险
不履行这些新义务将带来重大的税务和法律风险。除了经济处罚外，未开具有效的电子发票可能导致失去增值税抵扣权，甚至可能面临税务欺诈的刑事指控，以及职业活动的暂停。此外，还可能被市场淘汰，因为许多客户和供应商将要求提供数字凭证以用于其自身的申报。
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