税务局警告：违反新规的自营业主最高可罚款5万欧元

在西班牙，企业部门的数字化进程正在推动税务义务的深刻变革，这对个体经营者和中小企业（SME）提出了新的合规要求。自2026年起，未能根据《反欺诈法》衍生的Verifactu规定更新其发票系统的企业将可能面临每次税务未达标高达5万欧元的罚款。

这一变革不应与《创造与增长法》规定的电子发票实施义务相混淆。尽管两项法规均涉及数字化开票，但其目标和具体要求存在显著差异。当前紧迫的是适应已生效的Verifactu法规，该法规为企业设定了严格的时间表。西班牙的发票系统从现在起就必须确保数据的完整性和可追溯性，防止任何未经记录的事后修改或删除。这一措施旨在加强税务控制，便于经济活动的监管。

自2026年1月1日起，所有适用于公司所得税的企业必须使用符合Verifactu标准的开票软件，而其他中小企业和个体经营者则需在2026年7月1日前完成合规。关键在于理解，该法规不仅涉及发票的数字化格式，更强调对生成发票的软件系统进行更严格的控制。最重要的技术革新之一是每张发票必须包含二维码。该二维码将用于验证文件的真实性，简化税务部门的交易追踪和核实工作，从而增强透明度，防范欺诈。

另一方面，电子发票仍在制定中，因其尚未就西班牙结构化数字发票的技术要求发布最终法规。因此，许多企业和专家建议首先专注于实现Verifactu合规，以避免严厉处罚和日后复杂的调整。

Verifactu与电子发票的区别在于，两者虽都追求数字化，但侧重点不同。电子发票主要关乎发票的格式：必须是数字化的，并采用XML或其他通用格式。而Verifactu则聚焦于所使用的软件系统，其目标是确保这些信息系统无法在无完整记录的情况下修改或删除信息，从而从源头保证文件完整性和真实性。

因此，违反Verifactu的罚款可能是未来未采用电子发票处罚金额的五倍。这一差异反映出税务当局对控制系统软件和防范复杂欺诈行为的更高关注。从2025年7月1日起，西班牙的”数字工具箱”项目将纳入这一新规，要求通过该项目采购的发票解决方案符合Verifactu标准。

对于中小企业和个体经营者而言，这代表着获取公共补助以购买同时符合Verifactu和未来电子发票标准系统的机会。这种方式不仅避免了重复投入和成本，还能优化财务和技术资源。此外，截至法定截止日期的剩余时间为企业和专业人士提供了规划与实施平稳过渡的窗口，避免了可能严重影响中小型经济实体的潜在罚款。