什么是Verifactu？揭秘全新的电子发票系统

2023年12月，西班牙《官方公报》（BOE）发布了《皇家法令1007/2023》，即《VeriFactu条例》，该法令明确了企业在使用电子发票系统（SIF）时必须满足的技术要求与规范。这一法规引入了由西班牙税务总署（AEAT）开发的全新电子发票系统VeriFactu，该系统将于2026年正式生效。

VeriFactu并非强制使用，但企业若选择不采用该系统，则需将其电子发票系统调整为符合新法规的严格技术要求。

VeriFactu系统及其运作方式

VeriFactu是一种电子发票系统，旨在使税务总署能够实时接收纳税人的发票记录，从而消除后续篡改的可能性，确保商业交易的真实性。其运作流程分为三个步骤：首先，纳税人在系统中录入交易信息；随后，系统以XML格式实时将发票及其技术细节发送至税务总署；最后，发票在发送给客户时将显示“Veri*Factu”标志，表明其符合系统要求。

适用对象与生效时间

VeriFactu将适用于所有在西班牙开具电子发票的企业和个体经营者，无论其规模或行业。具体实施时间表如下：

• 企业：须在2026年1月1日前完成系统调整。
• 个体经营者：需在2026年7月1日前符合新规。

此外，发票软件供应商也需确保其产品满足税务总署的技术要求。

两种实施模式

VeriFactu系统提供两种操作模式：

1. VeriFactu模式：发票记录将自动、即时发送至税务总署，企业无需再保存纸质票据。
2. 非VeriFactu模式：用户可继续使用自身的存储系统，但需确保发票数据不被篡改，并满足完整性、可访问性和可追溯性的严格要求。

企业与个体经营者的技术要求

采用新系统的企业及个体经营者需确保其发票软件满足以下关键要求：

• 生成唯一哈希值：每张发票需包含一个唯一标识符，确保其真实性与不可篡改性。
• 创建安全且不可更改的记录：发票数据需以无法修改的方式存储。
• 兼容电子签名：非VeriFactu模式下的发票需配备数字签名以确保法律效力。
• 支持多种数据输入、存储与处理方法：可在软件内、外部介质或通过电子方式处理数据。
• 包含二维码：便于数字化并实现向税务总署的持续自动数据传输。

违反规定的罚款最高可达15万欧元（针对未经认证的软件供应商）或5万欧元（针对使用不合规系统的用户），但在技术法规通过部级命令正式发布前不会实施处罚。

电子发票系统的基本要求

法规还明确了电子发票系统需具备以下特性：

• 可访问性与可读性：记录需清晰易查。
• 完整性与不可篡改性：修改需通过更正发票或作废实现，并留下审计痕迹。
• 可追溯性：需记录每笔操作的确切日期以便追踪。
• 保存与不变性：信息需安全存储，且任何修改均能被系统察觉。

对创业者的影响与挑战

VeriFactu的实施将显著改变企业与专业人士的发票管理方式。尽管该系统有望简化税务合规并降低长期行政负担，但也意味着需要投资于经认证的新发票软件。大企业因已使用先进的电子系统，过渡较为简单，而小型企业与个体经营者若仅依赖Excel或PDF等基础工具开具发票，则面临更大挑战。税务总署建议纳税人尽早更新发票系统，以免在强制实施日期临近时出现问题。